کد خبر:
406413
| تاریخ مخابره:
1404 دوشنبه 7 مهر -
05:07
فهرست
کشورهای اروپایی با بیشترین درآمد مالیات بر عایدی سرمایه
طبق گزارش جدید سازمان همکاری اقتصادی و توسعه، در میان ۲۷ کشور اروپایی (۲۲ عضو اتحادیه اروپا به‌علاوه بریتانیا، سوئیس، نروژ، ایسلند و ترکیه)، سهم مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها از کل درآمدهای مالیاتی در سال ۲۰۲۳، از ۴.۲درصد در لتونی تا ۲۸.۳درصد در نروژ متغیر بود. به‌گزارش راهله بختیاری (ایسنا)؛ مالیات‌هایی که دولت‌ها بر درآمد خالص، سود و سود سرمایه شرکت‌ها وضع می‌کنند، به‌عنوان مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها (CIT) شناخته می‌شود و به‌طورمتوسط، مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها حدود چهاردرصد از تولید ناخالص داخلی (GDP) در کشورهای سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) را تشکیل می‌دهد. بعد از نروژ، ایرلند با رقم ۲۱.۷درصد، دومین سهم بالای کل درآمد مالیاتی را از مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها دارد، درحالی‌که جمهوری چک با ۱۳.۹درصد در رتبه سوم قرار دارد. ترکیه (۱۲.۸درصد) و هلند (۱۲.۷درصد)، فهرست پنج کشور برتر دراین‌زمینه را کامل می‌کنند. نروژ و ایرلند از موارد استثنا به‌شمار می‌روند، زیرا ارقام بیشتر کشورهای دیگر، بسیار پایین‌تر است. بااینکه نروژ در رده‌بندی‌ها پیشتاز است، اما سایر کشورهای اسکاندیناوی ازجمله ایسلند (۹.۴درصد)، دانمارک (۸.۷درصد)، سوئد (۸.۶درصد) و فنلاند (۶.۸درصد) به میانگین اروپایی نزدیک‌تر هستند؛ میانگین ساده در میان ۲۷ کشور اروپایی، ۹.۸درصد است. کریستینا انایش، اقتصاددان «بنیاد مالیات اروپا» گفت: نروژ که نرخ مالیات شرکتی متناسبی نسبت به سایر کشورهای اروپایی دارد، به‌دلیل وجود بخش‌های سودآور مانند نفت و گاز، درآمدهای مالیات بر عایدی سرمایه بالایی دارد. ایرلند نیز عنوان یک مرکز فعالیت برای شرکت‌های چندملیتی، از این مزیت برخوردار است. در میان پنج اقتصاد بزرگ اروپا، بریتانیا با ۱۰.۱درصد بالاترین سهم مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها از کل درآمدهای مالیاتی را دارد. فرانسه با ۵.۳درصد، پایین‌ترین سهم را دارد و درمجموع در رتبه دوم از پایین فهرست قرار دارد. سه کشور دیگر اسپانیا (۷.۹درصد)، ایتالیا (۶.۵درصد) و آلمان (۶.۱درصد) هستند که همگی زیر میانگین اروپایی قرار دارند. این نتایج نشان می‌دهد: مالیات‌بردرآمد شرکت‌ها، سهم متوسطی از کل درآمد مالیاتی را تشکیل می‌دهد. انایش گفت: این‌موضوع، نشان‌دهنده تنوع اقتصادی این‌کشورهاست که به منابع درآمدی مختلف مانند مالیات بر عایدی و مالیات بر ارزش‌افزوده متکی‌اند؛ بنابراین مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها بر کل جمع‌آوری مالیاتی تسلط ندارد. کریستینا انایش اظهار کرد: تفاوت‌های بین‌کشوری در سهم مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها، عمدتاً ناشی از ساختار اقتصادی هر کشور، سطح سودآوری در بخش شرکتی آن‌کشور و سیاست‌های مالیاتی خاص حاکم، به‌ویژه آن‌هایی است که مربوط به پایه مالیات شرکتی و نرخ‌های قانونی هستند. وی گفت: برخی کشورها مشوق‌های مالیاتی گسترده‌ای، مانند معافیت‌ها یا کسرهای مالیاتی ارائه می‌دهند که جمع‌آوری مؤثر مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها را کاهش می‌دهد. به‌عنوان‌مثال، کشورهایی (مانند ایرلند و لیتوانی) که به‌دنبال جذب سرمایه‌گذاری شرکتی هستند ممکن است نرخ‌های مالیات بر عایدی سرمایه شرکتی پایین‌تر داشته باشند، یا کمک‌های سرمایه‌ای سخاوتمندانه‌ای مانند بریتانیا و آلمان ارائه دهند که این‌امر موجب کاهش درآمدهای مالیاتی بر عایدی سرمایه شرکت‌ها به‌عنوان درصدی از تولید ناخالص داخلی و کل درآمدها می‌شود. انایش توضیح داد که ترکیب کلی مالیات نیز دراین‌مورد نقش دارد؛ کشورهایی که بیشتر به مالیات‌های مصرف یا کار وابسته هستند، معمولاً سهم کمتری از مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها در کل درآمد خود را دارند، حتی اگر بخش‌های شرکتی آن‌ها بزرگ باشد. از‌دیگرسو، در استونی و لتونی (۵.۳درصد؛ رتبه سوم از پایین)، فقط سود توزیع‌شده مشمول مالیات هستند و این‌امر به شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا با نگهداری و سرمایه‌گذاری دوباره سودها، تعهدات مالیاتی خود را به‌تعویق بیندازند. وی افزود: این سیاست، سرمایه‌گذاری و کارآفرینی را تشویق می‌کند، اما به کاهش فوری درآمدهای مالیاتی بر درآمد شرکت‌ها منجر می‌شود. ازنظر درآمدهای مالیاتی بر عایدی سرمایه شرکت‌ها، به‌عنوان سهمی از تولید ناخالص داخلی، نروژ باردیگر با ۱۱.۷درصد استثناست درحالی‌که میانگین ساده میان ۲۷ کشور، فقط ۳.۵درصد است. لوکزامبورگ (5درصد)، هلند (۴.۹درصد)، جمهوری چک (۴.۷درصد) و ایرلند (۴.۷درصد) نیز به نروژ پیوسته و پنج کشور برتر را تشکیل می‌دهند. کمترین سهم‌ها مربوط به لتونی (۱.۳درصد) و استونی (۱.۹درصد) است که هردو زیر دودرصد قرار دارند. مجارستان (۲.۲درصد) به‌همراه آلمان و فرانسه (هردو ۲.۲درصد) پنج کشور آخر را تکمیل می‌کنند. سهم مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها در اروپا به‌طور گسترده‌ای هم ازنظر سهم آن در کل درآمد مالیاتی و هم به‌عنوان سهمی از تولید ناخالص داخلی متفاوت است. بنا بر توضیحات کریستینا انایش، سهم بالای مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها ممکن است نشان‌دهنده حضور قابل‌توجه شرکت‌های بزرگ و سودآور و صنایع سرمایه‌بر مانند شرکت‌های نفتی نروژ باشد. همچنین این‌موضوع منعکس‌کننده انتخاب سیاست مالیاتی است که در آن سیستم مالیاتی بیشتر به مالیات‌های شرکتی وابسته هستند. انایش گفت: این تفاوت‌های سیاستی اولویت‌های متفاوتی را نشان می‌دهد. نروژ ازطریق مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها از رانت‌های منابع بهره‌برداری می‌کند، درحالی‌که استونی سیاست‌های دوستانه برای سرمایه‌گذاری با مالیات شرکتی معوق را در اولویت قرار می‌دهد. طبق این گزارش و بنیاد مالیات، نرخ‌های مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها در اروپا در ۲۰۲۴ به‌طورکلی بین ۲۰درصد تا ۲۵درصد قرار دارد. این نرخ‌ها از ۹درصد در مجارستان به ۳۵درصد در مالت متغیر است. حدود نیمی از ۳۲ کشور (۲۷ کشور قبلی به‌علاوه بلغارستان، کرواسی، قبرس، مالت و رومانی) در بازه ۲۰ تا ۲۵درصد قرار دارند. درحالی‌که نروژ ازنظر سهم درآمدها استثنا محسوب می‌شود، نرخ مالیات شرکتی این‌کشور، ۲۲درصد است.